Impuesto sobre sociedades

Modalidad: Teleformación – Duración:  50 h – Código: 787 – Precio: 375€

Objetivos:

Se presenta una introducción al estudio del impuesto, la normativa que lo regula, el ámbito de aplicación y las peculiaridades que se dan en algunos territorios (Navarra, País Vasco, Canarias, Ceúta y Melilla), el régimen fiscal de las entidades no residentes en España, así como aspectos tan importantes como el hecho imponible, los sujetos pasivos y las exenciones del impuesto. Amortizaciones y correcciones de valor: En esta unidad se analizan los distintos gastos que resultan fiscalmente deducibles según la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Se estudian los distintos sistemas de amortización admitidos, así como los supuestos de amortización libre y acelerada. También se aborda el régimen de amortización en supuestos específicos como elementos objeto de arrendamiento financiero, elementos utilizados en varios turnos de trabajo, elementos usados, etc. Finalmente se estudian las correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales.Limitaciones en la deducibilidad de gastos financieros. Operaciones societarias y vinculadas. Imputación temporal. Compensación de bases imponibles negativas: La normativa del Impuesto sobre Sociedades menciona de forma expresa los gastos que no resultan deducibles y que pueden dar lugar a ajustes en la base imponible. La determinación de estos gastos no deducibles es clave en la liquidación del impuesto. También se analizan en esta unidad otros aspectos fundamentales como el régimen de operaciones vinculadas, la imputación temporal de ingresos y gastos, la limitación en la deducibilidad de gastos financieros, la exención para eliminar la doble imposición y la compensación de pérdidas.

Contenidos:

CONCEPTOS BÁSICOS

1. Regulación. Naturaleza jurídica y características del impuesto
2. Ámbito de aplicación espacial
3. Elemento objetivo del hecho imponible
4. Elemento subjetivo del hecho imponible

DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. AMORTIZACIONES

1. Normativa
2. Ideas previas sobre la determinación directa de la base imponible a partir del resultado contable
3. Correcciones de valor
4. Provisiones

GASTOS NO DEDUCIBLES. NORMAS DE VALORACIÓN. IMPUTACIÓN TEMPORAL

1. Normativa
2. Gastos no deducibles fiscalmente
3. Reglas de valoración
4. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gasto
5. Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles
6. Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias
7. Reserva de capitalización
8. La compensación de bases imponibles negativas

LA DEUDA TRIBUTARIA. MÉTODOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN. GESTIÓN DEL IMPUESTO

1. Normativa
2. La deuda tributaria en el Impuesto sobre Sociedades
3. Gestión del impuesto y pago fraccionado